Супруги после покупки квартиры могут вернуть уплаченный налог со своих доходов, которые они потратили на покупку квартиры. При этом возврат налога при покупке квартиры супругами возможен каждому из них.
Основные особенности возврата НДФЛ связаны с режимом собственности на приобретенную квартиру. В статье мы расскажем о том, как и при каких условиях можно вернуть налог после покупки квартиры.
При каких условиях можно вернуть налог
В соответствии с семейным законодательством в отношении имущества супругов по умолчанию действует режим совместной собственности.
Это правило действует и в отношении квартиры, купленной супругами в браке.
Супруги могут установить другой режим собственности на купленную в браке квартиру. В рамках этого режима квартира может быть приобретена в собственность одного из них. Но тогда на возврат налога может рассчитывать только тот супруг, в чью собственность оформлена квартира. Мы такие случаи в данной статье не рассматриваем. Мы рассматриваем только случаи возврата НДФЛ при покупке супругами квартиры в совместную собственность.
Каждый из супругов может вернуть уплаченный налог с доходов, которые он потратил на покупку квартиры. Основой возврата налога является предоставление налогового вычета в размере его расходов на покупку квартиры. Такой вычет могут предоставить одному из супругов или каждому из них. При этом сама возможность получения вычета (и, соответственно, возможность возврата налога) никак не связана с тем, на имя кого из супругов оформлено право собственности на купленную квартиру и на кого из них оформлены платежные документы.
Супруги могут получить обратно НДФЛ со своих доходов только если их доходы являются официальными. И с этих доходов они и/или их работодатель уплачивали налог на доходы физических лиц. Каждый из супругов имеет право на возврат налога. Причем, в той сумме, которая была уплачена в качестве НДФЛ с его официальных доходов. Напомним, что размер вычета предоставляется каждому супругу в размере средств, которые он уплатил за квартиру.
Возврат налога при покупке квартиры супругами возможен также с доходов, потраченных на уплату процентов. Речь идет об уплате процентов по банковским кредитам взятым и потраченным на покупку квартиры. Кстати, на кредиты, полученные в целях рефинансирования, данное правило тоже распространяется.
В каком размере возможен возврат налога супругам при покупке квартиры
Супруги могут по-разному распределить между собой получение излишне уплаченного НДФЛ.
При покупке квартиры в совместную собственность каждый из супругов имеет право на налоговый вычет. Поэтому каждый из них может вернуть уплаченный НДФЛ с доходов, которые пошли на покупку квартиры. При этом максимальная величина возвращаемого налога на каждого из супругов составляет 260 тысяч рублей. Эта величина связана с максимальным, законодательно установленным вычетом, который не может превышать 2 млн рублей. Получается, что:
- каждый из супругов может получить возврат НДФЛ с фактически понесенных на покупку квартиры расходов. Но не более 260 тысяч рублей;
- либо каждый из супругов может получить возврат НДФЛ не с фактически понесенных расходов, а с той суммы расходов, о которой супруги договорились между собой. Но не более 260 тысяч рублей на каждого.
Выше мы уже отмечали, что кроме возврата налога, уплаченного с доходов, израсходованных на покупку квартиры, супруги могут вернуть НДФЛ, уплаченный с доходов, ушедших на погашение процентов по кредиту. Величина возвращаемого налога на каждого из супругов при этом не может превысить 390 тысяч рублей. Это связано с тем, что максимальный размер вычета при уплате процентов составляет 3 млн рублей.
Распределение суммы возвращаемого НДФЛ при покупке квартиры в совместную собственность полностью находится в ведении супругов. Например, при стоимости квартиры более 4 млн рублей расходы на её покупку можно разделить так, что каждому из супругов будет возвращен НДФЛ с суммы 2 млн рублей. Если же стоимость квартиры составляет менее 4 млн рублей, то распределение расходов может быть любым. Таким, какое муж и жена согласуют между собой.
Супругам полезно знать, что выбранный ими вариант распределения расходов для возврата НДФЛ они могут изменить. Но заявить о таком изменении они должны до начала процедуры возврата им уплаченного НДФЛ. Для этого они должны представить в налоговую инспекцию заявление о распределении указанных расходов.
А также им придется представить уточненную декларацию 3-НДФЛ.
Имеются два важных момента, на которые надо обратить внимание.
Первый момент. Если у одного из супругов не было доходов, с которых уплачивался НДФЛ, то вычет невозможен. Ему не вернут НДФЛ, так как возвращать попросту нечего. Более того, он не сможет передать право на использование своего вычета другому супругу. Но при этом у него остается право на получение вычета в последующие календарные годы. Но это возможно только при условии, что он будет получать облагаемые НДФЛ доходы.
Второй момент. Возможны ситуации, когда одному из супругов уже вернули налог в полном объеме. Например, при покупке другой квартиры. Тогда второй супруг не может передать ему право на получение своего излишне уплаченного НДФЛ.
А если один из супругов ранее вернул НДФЛ, но в размере менее 260 тысяч рублей? Тогда он может вернуть остаток НДФЛ при приобретении новой квартиры. Либо он может передать право на получение своего остатка своему супругу.
Несколько слов о возврате НДФЛ при погашении процентов по кредиту. Такой возврат налога при покупке квартиры супругами можно получить самому. А также можно передать это право другому супругу, но только в отношении одного объекта недвижимости. То есть, если НДФЛ в отношении одной квартиры супругом получен полностью (в размере 390 тысяч рублей), то в отношении другой квартиры или другой недвижимости он вернуть налог уже не сможет.
Порядок возврата налога НДФЛ
Чтобы получить излишне уплаченный НДФЛ супруги должны представить необходимые документы. Они должны подтверждать расходы каждого из них на покупку квартиры, уплату процентов по кредиту. Если они хотят распределить указанные расходы между собой, то подают также заявление о распределении расходов. В нем супруги указывают согласованную сумму расходов (их долю в процентах) для получения вычета.
Получить возврат перечисленного ранее налога каждый супруг может у работодателя или в налоговой инспекции.
У работодателя возврат можно получить в течение календарного года, в котором имеется право на него. Для этого работодатель сначала получает из налоговой инспекции уведомление, подтверждении права гражданина на вычет. Это уведомление налоговая выдает после получения от гражданина и рассмотрения заявления. Налоговая одновременно информирует супругов о результатах рассмотрения их заявлений. После этого каждый супруг представляет своему работодателю заявление о предоставлении вычета. Работодатель предоставляет вычет и возвращает НДФЛ, уплаченный с начала календарного года. Причем, вне независимости от того, в каком месяце супруг представил заявление.
В налоговой инспекции возврат возможен только по окончании года. В этом случае муж и жена заполняют и подают в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.
Каждый из супругов должен представить:
- копию договора о покупке квартиры;
- копию свидетельства о регистрации права собственности или выписку из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН). Эти документы подтверждают право собственности супругов на квартиру;
- копию кредитного договора и справку из банка о сумме уплаченных процентов по кредиту;
- платежные документы, подтверждающие выплату денег за квартиру, выплату банку по кредиту. Это могут быть акт о передаче денег продавцу квартиры или его расписка, банковские выписки о безналичном перечислении денег на счет продавца, банковские выписки о перечислении денег на счет банка и т.п.;
- справку о доходах и суммах налога физического лица (при представлении налоговой декларации).
А если квартира куплена супругами в совместную собственность? Тогда для получения излишне уплаченного налога могут также потребоваться другие документы. Такие как, например, копия свидетельства о заключении брака, заявление о распределении между супругами понесенных расходов.