Как супруги могут вернуть налог при покупке квартиры?

Супруги после покупки квартиры могут вернуть уплаченный налог со своих доходов, которые они потратили на покупку квартиры. При этом возврат налога НДФЛ возможен каждому из супругов.

Основные особенности возврата супругам излишне уплаченного налога на доходы физических лиц при покупке квартиры связаны с режимом собственности на приобретенную квартиру. В статье мы расскажем о том, как и при каких условиях супруги могут вернуть налог после покупки квартиры.

При каких условиях можно вернуть налог

В соответствии с российским семейным законодательством в отношении имущества супругов по умолчанию действует режим совместной собственности. Это правило действует и в отношении квартиры, купленной супругами в браке.

Супруги могут установить другой режим собственности на купленную в браке квартиру, в рамках которого, например, квартира может быть приобретена в собственность одного из них. Но тогда на возврат налога может рассчитывать только тот супруг, в чью собственность оформлена квартира. Мы такие случаи в данной статье не рассматриваем, а рассматриваем только случаи возврата НДФЛ при покупке супругами квартиры в совместную собственность.

Каждый из супругов может вернуть свой излишне уплаченный налог с тех доходов, которые он потратил на покупку квартиры. Основой возврата налога является предоставление одному из супругов или каждому из них налогового вычета в размере его расходов на покупку квартиры. При этом сама возможность получения вычета (и, соответственно, возможность возврата налога) никак не связана с тем, на имя кого из супругов оформлено право собственности на купленную квартиру и на кого из них оформлены платежные документы.

Супруги могут получить обратно уплаченный со своих доходов НДФЛ только при условии, что их доходы являются официальными, и с этих доходов они и/или их работодатель уплачивали налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Каждый из супругов имеет право на возврат налога в той сумме, которая была уплачена в качестве НДФЛ с его официальных доходов, в размере которых предоставлен вычет. А вычет, напомним, предоставляется каждому супругу в размере средств, которые он уплатил за квартиру.

Кроме суммы налога, уплаченного с доходов, ушедших на покупку квартиры, супруги могут также вернуть налоги, уплаченные ими с доходов, потраченных на уплату процентов по банковским кредитам, потраченным на покупку квартиры, а также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования.

В каком размере возможен возврат налога супругам при покупке квартиры

Супруги могут по-разному распределить между собой получение излишне уплаченного НДФЛ.

При покупке квартиры в совместную собственность каждый из супругов имеет право на налоговый вычет, и поэтому каждый из них имеет право на возврат уплаченного налога НДФЛ с тех доходов, которые пошли на покупку квартиры. При этом максимальная величина возвращаемого налога на каждого из супругов составляет 260 тысяч рублей. Эта величина связана с максимальным, законодательно установленным вычетом, который не может превышать 2 млн. рублей. Получается, что:

  • каждый из супругов может получить возврат НДФЛ с фактически понесенных на покупку квартиры расходов, но не более 260 тысяч рублей, либо
  • каждый из супругов может получить возврат НДФЛ не с фактически понесенных расходов, а с той суммы расходов, о которой супруги договорились между собой, но не более 260 тысяч рублей на каждого.

 

Выше мы уже отмечали, что кроме возврата налога, уплаченного с доходов, израсходованных на покупку квартиры, супруги могут вернуть НДФЛ, уплаченный с доходов, ушедших на погашение процентов по кредиту. Величина возвращаемого налога на каждого из супругов при этом не может превысить 390 тысяч рублей. Это связано с тем, что максимальный размер вычета при уплате процентов для каждого из супругов составляет 3 млн. рублей, если кредит получен после 01 января 2014 года. По кредитам, полученным супругами до указанной даты, а также по кредитам, предоставленным в целях рефинансирования кредитов, полученных до 2014 года, вычет предоставляется без ограничения.

Напомним, что распределение суммы возвращаемого НДФЛ в связи с покупкой супругами квартиры в совместную собственность, полностью находится в ведении самих супругов. Например, при стоимости квартиры более 4 млн. рублей расходы на её покупку можно разделить так, что каждому из супругов будет возвращен НДФЛ с суммы 2 млн. рублей. Если, например, стоимость квартиры составляет менее 4 млн. рублей, то распределение расходов может быть любым, какое супруги согласуют между собой.

Супругам полезно знать, что выбранный ими вариант распределения расходов в целях возврата НДФЛ они могут изменить. Но заявить о таком изменении они должны до начала процедуры возврата им уплаченного НДФЛ. Для этого супруги должны представить в налоговую инспекцию заявление о распределении указанных расходов и уточненную декларацию 3-НДФЛ.

Имеются два важных момента, на которые надо обратить внимание.

Первый момент. Если у одного из супругов не было доходов, с которых уплачивался НДФЛ, то ему не может быть предоставлен вычет, и он не сможет вернуть НДФЛ (так как возвращать попросту нечего). Более того, он не сможет передать право на использование своего вычета другому супругу. Но при этом у него остается право на получение вычета в последующие календарные годы, но только при условии, что он будет получать облагаемые НДФЛ доходы.

Второй момент. Если одному из супругов уже вернули налог в полном объеме (например, при покупке другой квартиры), то второй супруг не может передать ему право на получение своего излишне уплаченного НДФЛ.

Если же один из супругов уже ранее вернул НДФЛ, но в размере менее 260 тысяч рублей, то он может вернуть остаток НДФЛ при приобретении новой квартиры либо передать право на получение своего остатка своему супругу.

Возврат НДФЛ, связанный с погашением процентов по кредиту, можно получить самому, а также передать это право другому супругу только в отношении одного объекта недвижимости. То есть, если НДФЛ в отношении одной квартиры супругом получен полностью (в размере 390 тысяч рублей), то в отношении другой квартиры или другой недвижимости он вернуть налог уже не сможет.

Порядок возврата налога НДФЛ

Чтобы получить излишне уплаченный НДФЛ супруги должны представить документы, подтверждающие расходы каждого из них на покупку квартиры, уплату процентов по кредиту. Если они хотят распределить указанные расходы между собой, то они подают также заявление о распределении расходов, в котором супруги указывают согласованную сумму расходов (их долю в процентном выражении) для получения вычета и возврата НДФЛ каждому из них.

Получить возврат перечисленного ранее налога каждый супруг может у работодателя или в налоговой инспекции.

У работодателя возврат можно получить в течение календарного года, в котором имеется право на такой возврат (право на вычет). Для этого каждый супруг должен сначала получить в налоговой инспекции уведомление о подтверждении права на получение вычета, а затем представить его вместе с заявлением о предоставлении вычета работодателю. Работодатель предоставляет вычет и возвращает НДФЛ, уплаченный с начала календарного года, вне независимости от того, в каком месяце супруг представил заявление.

В налоговой инспекции возврат возможен только по окончании года. В этом случае супруги заполняют и подают в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

В налоговую инспекцию супруги должны представить:

  • копию договора о покупке квартиры;
  • копию свидетельства о регистрации права собственности (такое свидетельство выдавалось до 15 июля 2016 года) или выписку из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН). Эти документы подтверждают право собственности супругов на квартиру;
  • копию кредитного договора и справку из банка о сумме уплаченных процентов по кредиту;
  • платежные документы, подтверждающие выплату денег за квартиру, выплату банку по кредиту (например, акт о передаче денег продавцу квартиры или его расписка, банковские выписки о безналичном перечислении денег на счет продавца, банковские выписки о перечислении денег на счет банка и т.п.);
  • справку 2-НДФЛ (при представлении налоговой декларации).

 

Если квартира куплена супругами в совместную собственность, то для получения излишне уплаченного налога могут также потребоваться другие документы, такие как копия свидетельства о заключении брака, заявление о распределении между супругами понесенных расходов.