Как получить социальный налоговый вычет на лечение ребенка

При лечении ребенка возможны затраты на лекарства, обследования и т.п. Российским законодательством предусмотрена возможность получения налогового вычета на лечение ребенка. Суть вычета состоит в том, что родителям ребенка возвращается НДФЛ, который был уплачен с той суммы, которая была затрачена на лечение ребенка.

Более подробную информацию о том, как получить социальный налоговый вычет, связанный с лечением ребенка, вы узнаете из статьи.

 

В каких случаях предоставляется вычет на лечение ребенка

Для получения налогового вычета на ребенка (его лечение) необходимо одновременное выполнение нескольких условий. Ниже перечислены эти условия.

Итак, налоговый вычет может быть предоставлен родителю (усыновителю, опекуну, попечителю) ребенка только в том случае, если:

  • ребенок является несовершеннолетним (то есть не достигшим возраста 18 лет), а медицинские расходы понесены в связи с его лечением;
  • родитель ребенка (усыновитель, опекун, попечитель) является налоговым резидентом РФ и получает доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов. Напомним, что налоговыми резидентами признаются граждане, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
  • медицинская организация, оказавшая медицинскую услугу по лечению ребенка, имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности, выданную в соответствии с законодательством РФ;
  • приобретенные для лечения ребенка лекарства назначены ребенку лечащим врачом;
  • договор добровольного медицинского страхования в пользу ребенка заключен со страховщиком, имеющим лицензию на ведение соответствующего вида деятельности, и предусматривает оплату исключительно медицинских услуг. При этом не важно, оказывались ли медицинские услуги по такому договору. Условие заключения договора ДМС не является обязательным. Но если родитель хочет получить вычет по расходам на такой договор, то он должен быть заключен по правилам;
  • оплаченные медицинские услуги, а также приобретенные лекарства входят в утвержденные Правительством РФ Перечни;
  • расходы на лекарства и лечение ребенка понесены за счет собственных средств гражданина, заявляющего налоговый вычет.

 

Какие документы нужны для получения вычета

Перечень документов для получения налогового вычета установлен Письмом ФНС России от 22.11.2012 на основании Налогового кодекса РФ.

В соответствии с упомянутым Письмом перечень документов для получения социального налогового вычета на лечение ребенка включает в себя:

  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • копию договора об оказании медицинских услуг (но налоговый орган может запросить подлинный экземпляр договора);
  • копию лицензии медицинской организации на осуществление медицинской деятельности, если сведения о лицензии не указаны в договоре об оказании медицинских услуг;
  • справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы. В данной справке недорогостоящие медицинские услуги указываются под кодом «1», а дорогостоящие – под кодом «2». Указанная справка выдается медицинским учреждением;
  • рецептурный бланк (подлинник) на каждый лекарственный препарат со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;
  • копию договора ДМС, а также лицензии страховой организации, если сведения о ней не указаны в договоре. Договор представляется в случае его заключения;
  • платежные документы, подтверждающие оплату лечения, оплату лекарственных средств, уплату страховых взносов по договорам ДМС (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о безналичном перечислении денег). Можно представить копии указанных документов, но налоговый орган может запросить оригиналы документов;
  • копию документа, подтверждающего степень родства с ребенком (свидетельства о рождении, об усыновлении, об установлении опеки).

 

Приведенный перечень документов является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит.

 

Порядок получения налогового вычета на лечение ребенка

Напомним, что социальный вычет по расходам, связанным с лечением несовершеннолетнего ребенка, могут получить его родители, усыновители, опекуны или попечители. Вычет распространяется на понесенные в пользу ребенка расходы на оплату медицинских услуг, приобретение лекарств и уплату страховых взносов по договору ДМС, если такой договор заключался.

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение ребенка можно получить либо у работодателя, либо в налоговом органе.

У работодателя налоговый вычет получить до окончания календарного года, в котором было оплачено лечение ребенка. Для этого гражданин должен представить работодателю уведомление о подтверждении права на вычет. Само же уведомление необходимо получить в налоговом органе.

Для получения вычета в налоговом органе надо представить документы, указанные в предыдущем разделе статьи, а также справку о доходах по форме 2-НДФЛ и заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ.

Декларацию по форме 3-НДФЛ надо представить в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором производилась оплата расходов на лечение ребенка. Но в случае, если декларация представляется исключительно с целью получения налогового вычета, то подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором произведена оплата расходов на лечение.

Напомним, что социальный налоговый вычет на лечение ребенка предоставляется в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 рублей за календарный год. Это означает, что если потрачено более 120 тысяч рублей, то родителю (усыновителю, опекуну, попечителю) будет возвращен НДФЛ только в суммы 120 тысяч рублей. Однако в случае дорогостоящего лечения ребенка размер вычета не ограничен, то есть может превышать указанную величину 120 тысяч рублей.