Как получить налоговый вычет при покупке квартиры ребенку

Родители в случае покупки квартиры для своего ребенка могут получить налоговый вычет. Кроме родителей, право на вычет имеют также усыновители, опекуны и попечители ребенка. Налоговый вычет позволяет покупателям квартиры уменьшить свой доход на сумму расходов, понесенных в связи с её приобретением.

Более подробную информацию об имущественном вычете в связи с покупкой квартиры в собственность ребенка вы найдете в статье.

Общие правила для вычета при покупке квартиры в собственность ребенку

По общим правилам при покупке квартиры гражданину предоставляется имущественный налоговый вычет. Если квартира приобретается в собственность ребенка или она покупается в общую долевую собственность с ребенком, то имущественный вычет также предоставляется.

Что означает имущественный налоговый вычет? Предоставление вычета означает, что доход гражданина, с которого уплачен подоходный налог (НДФЛ), уменьшается на сумму купленной для ребенка квартиры. Но это уменьшение дохода не может превышать 2 млн. рублей. Уменьшение дохода, в свою очередь, означает, что гражданину возвращается НДФЛ, уплаченный с суммы, на которую доход уменьшился.

Есть некоторые особенности и ограничения, связанные с вычетом на купленную квартиру, собственником которой (или одним из собственников) становится ребенок.

Во-первых, остаток вычета (если он использован не полностью) можно использовать в дальнейшем при покупке другой квартиры. Но это возможно только в случае, если квартира куплена после 01 января 2014 года. Если вычет использован полностью, повторное предоставление налогового вычета не допускается.

Во-вторых, если родитель (усыновитель, опекун, попечитель) полностью получил вычет при покупке квартиры ребенку, то считается, что свое право на вычет в связи с покупкой квартиры он уже реализовал. Впоследствии он уже не сможет получить вычет при покупке квартиры, например, в свою собственность.

В-третьих, сам ребенок, для которого приобретена квартира его родителем (усыновителем, опекуном, попечителем), не лишается права на получение имущественного налогового вычета в будущем, в том числе до наступления совершеннолетия, например, при покупке квартиры. Основным условием получения вычета будет наличие у него источников собственного дохода, формирующих налоговую базу по НДФЛ.

В-четвертых, родитель (усыновитель, опекун, попечитель) ребенка, кроме вычета на квартиру для ребенка, может получить вычет по налогу, связанный с выплатой процентов по кредиту, взятому и использованному на покупку квартиры.

Указанный кредитный вычет предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости (квартиры). Его величина равна сумме, уплаченной в качестве процентов, но для кредитов, полученных после 01 января 2014 года, не может превышать 3 млн. рублей.

Получение имущественного налогового вычета в связи с покупкой квартиры для ребенка возможно двумя способами — у работодателя и в налоговой инспекции. Рассмотрим поочередно каждый из них.

Получение налогового вычета у работодателя

Налоговый вычет можно получить у работодателя до окончания календарного года, в котором у родителя возникло право на него. Это – наиболее распространенный способ. К работодателю надо обратиться с заявлением в произвольной форме и уведомлением из налоговой инспекции, подтверждающим право на получение имущественного налогового вычета.

До обращения к работодателю надо получить уведомление из налоговой инспекции. Для этого в налоговую надо представить:

  • паспорт;
  • свидетельство о рождении ребенка (если квартира куплена в собственность своего ребенка);
  • решение органа опеки и попечительства об установлении опеки и попечительства (если квартира куплена собственность подопечного ребенка);
  • договор о покупке квартиры, выписку из ЕГРН или свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру (если она куплена до 15.07.2016 г.);
  • договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком — при покупке квартиры в строящемся доме;
  • документы, подтверждающие уплату денежных средств в полном объеме. К таким документам относятся, например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств;
  • кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту (в случае если покупатель квартиры выплачивал проценты по кредиту на покупку квартиры).

Перечисленные документы вместе с заявлением о подтверждении права на имущественный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства.

Через 30 дней после подачи заявления и документов налоговая выдает уведомление о подтверждении права на вычет.

Теперь можно обращаться к работодателю. Ему надо представить два документа:

Работодатель по закону должен предоставить вычет с начала того года, в котором покупатель квартиры к нему обратился с заявлением и уведомлением.

Если за один год использовать вычет в связи с покупкой квартиры ребенку полностью не удается, то его остаток переносится на следующий год. Но для получения остатка придется еще раз получить уведомление из налоговой инспекции и передать его работодателю.

Если по каким-то причинам работодатель не смог предоставить вычет вовремя и удержал НДФЛ, то он обязан вернуть всю сумму излишне удержанного налога. Для этого покупатель квартиры подает в бухгалтерию работодателя заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ. В течение трех месяцев со дня получения заявления работодатель должен перечислить всю излишне удержанную сумму.

Получение вычета в налоговой инспекции

Вычет можно также получить в налоговой инспекции. Можно получить как весь вычет, так и остаток вычета, не предоставленный работодателем.

В налоговую можно обращаться не ранее окончания календарного года, в котором возникло право на вычет (куплена квартира, выплачены проценты по кредиту).

Начать надо с заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и заявления  о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ. Декларацию можно заполнить с помощью бесплатного сервиса на сайте ФНС России.

При обращении в налоговую необходимо представить те же документы, которые представляются в налоговую при оформлении вычета у работодателя, а именно:

  • паспорт;
  • свидетельство о рождении ребенка (если квартира куплена в собственность своего ребенка);
  • решение органа опеки и попечительства об установлении опеки и попечительства (если квартира куплена собственность подопечного ребенка);
  • договор о покупке квартиры, выписку из ЕГРН или свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру (если она куплена до 15.07.2016 г.);
  • договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком — при покупке квартиры в строящемся доме;
  • документы, подтверждающие уплату денежных средств в полном объеме. К таким документам относятся, например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств;
  • кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту (в случае если покупатель квартиры выплачивал проценты по кредиту на покупку квартиры).

Кроме указанных документов, в этом случае потребуется также справка о доходах, которую по запросу покупателя квартиры выдает работодатель.

Заполненное заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога, декларацию, справку о доходах от работодателя, а также подготовленные документы надо подать в налоговую инспекцию.

По общему правилу декларация 3-НДФЛ представляется в налоговую по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором зарегистрировано право собственности ребенка на купленную квартиру. Но если декларация подается исключительно с целью получения налоговых вычетов, то подать ее можно и после 30 апреля.

Полезно знать, что воспользоваться вычетом по доходам за истекший календарный год можно не позднее трех лет после окончания этого истекшего календарного года. Но при такой просрочке право на вычет не теряется, поэтому им можно воспользоваться в отношении доходов последующих лет.

Налоговая инспекция в течение трех месяцев со дня представления декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку. После завершения проверки налоговая уведомляет гражданина, купившего квартиру ребенку, о предоставлении или не предоставлении ему налогового вычета.

При положительном решении сумма переплаты возвращается в течение месяца со дня окончания камеральной проверки.