Как получить имущественный налоговый вычет на ипотечную квартиру

Если вы купили квартиру с использованием ипотечного кредита, то вы можете рассчитывать на налоговый вычет, предоставляемый по определенным правилам. Особенность данного вычета состоит в том, что его можно получить только на выплаченные банку проценты по ипотеке (по ипотечному кредиту).

Вычет вы можете оформить в налоговой инспекции или у своего работодателя. Более подробную информацию об условиях получения вычета по ипотечной квартире, о размере вычета и порядке его получения вы найдете в нашей статье.

При каких условиях можно получить налоговый вычет по ипотеке

На практике при строительстве и приобретении жилых квартир широко используются ипотечные кредиты, выданные банками под залог квартир. Ниже рассмотрены условия предоставления кредитов, их предельный размер, а также порядок получения имущественного вычета на погашение процентов по ипотечным кредитам, а также по кредитам, выданным в целях их рефинансирования.

При покупке квартиры по ипотеке вы, являясь налоговым резидентом РФ, можете получить два вычета по налогу НДФЛ:

  • вычет, связанный непосредственно с расходами на покупку квартиры, в сумме выплаченных средств (но не более предельной суммы, равной 2 млн. рублей);
  • вычет, связанный с получением ипотечного кредита, в сумме расходов на погашение процентов (но не более предельной суммы, равной 3 млн. рублей).

 

Однако если вы на покупку квартиры используете исключительно заемные средства, полученные по ипотечному кредиту, то вы сможете получить только один вычет – в связи с расходами выплату процентов по кредиту.

Рассмотрим условия получения упомянутых вычетов по налогам при приобретении квартиры в ипотеку подробнее.

Основным условием получения каждого из перечисленных вычетов является наличие у вас официального дохода, с которого перечислялся в бюджет НДФЛ.

Второе условие – это наличия у вас статуса налогового резидента РФ.

Третьим условием получения налогового вычета является:

  • факт регистрации права собственности на приобретенную квартиру (это право подтверждается свидетельством, выданным до 15 июля 2016 года, или выпиской из ЕГРН);
  • наличие акта о передаче квартиры, в случае если квартира куплена в еще строящемся доме, а также наличие документов, подтверждающих произведенные расходы на её покупку.

 

Четвертым условием (это условие относится только к вычету по процентам) является наличие ипотечного кредита, то есть целевого кредита, выданного на цели покупки квартиры.

Пятое условие получения вычета – наличие всех необходимых документов для оформления налогового вычета в установленном порядке, в том числе документов, подтверждающих право на получение вычета на квартиру, купленную в ипотеку, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов по ипотечному кредиту.

В следующих разделах статьи мы рассмотрим особенности, связанные с именно тем обстоятельством, что квартира куплена в ипотеку, то есть с использованием заемных средств, по которым уплачиваются проценты.

Какой размер вычета по ипотеке

Что такое имущественный налоговый вычет? Это – та сумма, которую вы можете исключить из своих доходов, полученных в предыдущие периоды, с которых с вас удерживался (или вы сами платили) налог на доходы физических лиц (НДФЛ). После исключения этой суммы из своих доходов вам должны вернуть удержанный или уплаченный НДФЛ. Поэтому после оформления налогового вычета вам вернут 13 процентов от суммы вычета (который равен вашему доходу).

Это правило относится как к возврату НДФЛ на покупку квартиры, так и возврату налога от расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту.

Остановимся подробнее на вычете, связанном с уплатой процентов по ипотеке. Такой налоговый вычет вам может быть предоставлен в сумме фактически уплаченных процентов по следующим видам займов:

  • по целевым займам (в том числе ипотечным кредитам), полученным до 2014 года, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования таких займов. Размер вычета по таким займам не ограничен;
  • по целевым займам (в том числе ипотечным кредитам), полученным в 2014 и последующие годы, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования указанных кредитов. Размер вычета при этом ограничен предельной суммой 3 млн. рублей.

 

Вы сможете вернуть в качестве возвращенного налога НДФЛ 13 процентов от суммы уплаченных процентов по ипотеке. Но если вы взяли кредит в 2014 и более поздние годы, то максимальная сумма, которую вы сможете вернуть, будет равна 390 тысяч рублей (13 процентов от 3 млн. рублей).

Если за один календарный год вы не возвратите все проценты по ипотечному кредиту (что чаще всего и бывает), то есть вы используете только часть имущественного налогового вычета, то неиспользованный остаток вычета вы сможете перенести на последующие годы, так как законодательных ограничений по сроку его использования нет. Но имейте в виду, что вычет по ипотечным процентам вы сможете использовать только в отношении одного объекта недвижимости (в вашем случае квартиры, купленной в ипотеку). Повторное предоставление вычета, например, по другим ипотечным квартирам не допускается.

Напомним, что получение вычета в связи с ипотекой не запрещает получение вычета по расходам на покупку квартиры. Это означает, что при покупке квартиры по ипотеке вы будете иметь право на две суммы в качестве возврата налога НДФЛ:

  • возврат НДФЛ при покупке квартиры (но не более 260 тысяч рублей);
  • возврат НДФЛ по уплате ипотечных процентов (но не более 390 тысяч рублей, если кредит взят в 2014 году и позднее).

 

Имейте в виду, что вернуть проценты по ипотечному кредиту вы сможете только с одной квартиры. Кроме того, в имущественный вычет включаются только реально уплаченные суммы процентов, а не те, которые указаны в графике платежей на весь период кредитования.

И еще один момент. Кредитный договор не обязательно должен быть в связи с ипотекой квартиры. Он может быть просто кредитным. Главное, чтобы он был целевым — на приобретение жилья. А не обычным потребительским кредитом.

Как получить вычет при покупке квартиры в ипотеку

Вы можете получить вычет по налогу в связи с ипотекой двумя способами – у работодателя или в налоговом органе. Рассмотрим эти способы подробнее.

У работодателя вы можете получить налоговый вычет в течение календарного года, в котором вы имеете право на вычет и получаете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов. В этом случае вам сначала необходимо получить в налоговой инспекции уведомление о подтверждении права на получение налогового вычета, а затем представить его вместе с заявлением о предоставлении вычета работодателю.

В налоговом органе вычет на квартиру по ипотеке вы сможете получить только по окончании календарного года. В этом случае вам необходимо заполнить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ. Если вы подаете декларацию исключительно с целью получения налогового вычета, то вы можете подать ее до и после 30 апреля. Имейте в виду, что воспользоваться вычетом в отношении доходов за истекший календарный год можно не позднее трех лет после окончания этого года.

Вне зависимости от того, какой способ получения налогового вычета по ипотеке вы выберете, первое обращение должно быть в налоговую инспекцию. При обращении в налоговую вам надо представить:

  • копию договора купли-продажи квартиры или доли в ней;
  • документы о регистрации вашего права собственности на квартиру: либо копию свидетельства о регистрации права собственности (такие свидетельства выдавались до 15 июля 2016 года), либо выписку из ЕГРН;
  • платежные документы, подтверждающие ваши фактические расходы на приобретение данной квартиры (например, акт о передаче денег за квартиру продавцу или его расписка, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца и т.п.);
  • копию кредитного договора (договора об ипотечном кредите);
  • документы, подтверждающие уплату вами денежных средств в погашение процентов по кредиту (например, справка из банка об уплаченных процентах по кредиту, банковские выписки о перечислении денег со счета заемщика на счет кредитной организации; квитанции к приходным кассовым ордерам и т.п.).

 

Если вы погашали проценты по кредиту, выданному вам в целях рефинансирования ипотечного кредита, то для получения вычета по таким процентам вам потребуются:

  • документы, подтверждающие право на налоговый имущественный вычет по расходам на покупку (строительство) квартиры;
  • копия первого кредитного (ипотечного) договора;
  • копия кредитного договора, полученного в целях рефинансирования первого кредита по ипотеке, в котором обязательно должна содержаться ссылка на этот ипотечный кредит.

 

Отметим важную особенность, связанную с кредитами в целях рефинансирования. Вы можете получать налоговый вычет на погашение процентов по следующему кредитному договору, заключенному в целях рефинансирования предыдущего кредита, только при условии, что из следующего кредитного договора следует, что рефинансирование непосредственно связано с первоначальным ипотечным кредитом.

Еще один важный момент. Начиная с 2014 года налоговый вычет по процентам на кредит, выданный на покупку квартиры по ипотеке, является самостоятельным и предоставляется независимо от вычета по расходам на покупку (строительство) квартиры. Это означает, что вы можете получить вычет на погашение процентов кредита по ипотеке даже если вычета в части расходов на покупку этой квартиры вы не берете или использовали его ранее.