Как получить имущественный вычет с процентов по кредиту?

Если вы взяли ипотечный кредит в связи с покупкой квартиры, то вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом по процентам, выплачиваемым по данному кредиту. Для этого вам надо подтвердить целевое назначение кредита и представить необходимые документы.

Получить вычет вы можете у вашего работодателя в течение календарного года либо в налоговой инспекции. Сумма вычета зависит от года получения кредита. Так, по ипотечному кредиту, полученному в 2014 году и последующие годы, сумма налогового вычета равна сумме фактически уплаченных процентов, но не более 3 млн. рублей.

Когда можно получить налоговый вычет по процентам с ипотечного кредита

Гражданин, строящий дом, покупающий квартиру (комнату), приобретающий земельный участок для строительства жилья, может уменьшить не только свой доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов, но и получить имущественный налоговый вычет в сумме расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту (займу).

К таким кредитам (займам) относятся:

  • целевые кредиты (займы), в том числе ипотечные, фактически израсходованные на новое строительство либо приобретение квартиры, дома, земельного участка;
  • кредиты, полученные в целях рефинансирования вышеназванных кредитов.

 

Важно иметь в виду, что имущественный налоговый вычет с процентов по ипотечному кредиту можно получить только в случае соблюдения следующих условий:

  • кредит должен быть целевым. То есть в кредитном договоре должны присутствовать условия о том, что выданный кредит расходуется исключительно на строительство или приобретение на территории РФ жилья, земельного участка под жилье или долей в них. При отсутствии такого условия налоговый вычет по процентам по кредиту вам предоставлен не будет;
  • должны быть в наличии документы, подтверждающие ваше право на имущественный вычет по расходам на строительство или приобретение жилья, земельного участка под жилье или долей в них.

 

Какой размер вычета

Вычет вам будет предоставлен в сумме фактически уплаченных процентов. Но здесь есть нюанс, связанный с годом получения кредита.

Если вы получили кредит (целевой ипотечный или для рефинансирования) до 2014 года, то имущественный вычет будет предоставлен в размере уплаченных процентов без ограничения.

Если вы получили кредит (целевой или для рефинансирования), в 2014 году и позднее, то вычет вам будет предоставлен в размере уплаченных процентов, но не более законодательно установленной предельной суммы 3 млн. рублей. В связи с этим максимальная величина налогового вычета с процентов по кредиту, связанному с ипотекой, не будет превышать 13-ти процентов от 3 миллионов рублей, то есть 390 тысяч рублей.

Полезно знать, что если вы в связи с выплатой процентов по ипотечному кредиту не смогли за один календарный год получить весь налоговый вычет (получили только часть), то вы можете перенести неиспользованный остаток имущественного вычета на последующие годы. Ограничения по использованию имущественного вычета при выплате процентов не предусмотрено.

Имейте в виду, что имущественный вычет можно использовать только в отношении одного объекта недвижимости и только однократно.

Правила и порядок получения вычета

Налоговым кодексом РФ установлены следующие два способа получения имущественного налогового вычета (в том числе с процентов по ипотечному кредиту).

Первый способ — получение вычета у работодателя. Вычет можно получить в течение календарного года, в котором вы имеете право на вычет. В этом случае вы сначала получаете в налоговой инспекции уведомление о подтверждении права на получение имущественного вычета, а затем представляете его работодателю вместе с заявлением о предоставлении вычета.

Второй способ — получение вычета в налоговом органе. В этом случае вы по окончании календарного года заполняете и подаете в налоговую инспекцию налоговую декларацию 3-НДФЛ.

При каждом из способов получения имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по ипотечному кредиту вам потребуются следующие документы (на примере покупки квартиры):

  • копия договора купли-продажи квартиры;
  • документы о регистрации вашего права собственности на квартиру (копия свидетельства о регистрации права собственности или выписка из ЕГРН;
  • платежные документы, подтверждающие ваши фактические расходы на приобретение данной квартиры (например, акт о передаче денег за квартиру продавцу или его расписка, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца и т.п.);
  • копия договора о кредите;
  • документы, подтверждающие уплату вами денежных средств в погашение процентов по кредиту (справка из банка об уплаченных процентах по кредиту, банковские выписки о перечислении денег и т.п.).

 

Имейте в виду, что вы не сможете получить имущественный вычет в связи с приобретением квартиры, если расходы (или часть из них) оплачены за счет средств работодателя, материнского капитала или из бюджетных средств.