Как можно получить налоговый вычет за учебу

Граждане, оплачивающие свою учебу либо обучение своих родных, имеют право на получение налогового вычета. Такой вычет дает возможность уменьшить официальных доход, с которого уплачивался налог на доходы физических лиц, а потому уменьшить этот налог путем возврата выплаченной суммы.

Получение налогового вычета в связи с обучением имеет некоторые особенности, о которых мы расскажем в статье.

При каких условиях возможен вычет

Вы сможете оформить вычет по налогу за обучение при одновременном выполнении нескольких условий.

Во-первых, вы должны быть налоговым резидентом РФ, то есть должны находиться в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Во-вторых, у вас должен быть официальный доход, с которого уплачивался (вами или вашим работодателем) НДФЛ в том году, за который вы хотите получить налоговый вычет.

В-третьих, учебное заведение, в котором происходит обучение, должно иметь лицензию на образовательную деятельность. При этом образовательное учреждение может быть государственным, муниципальным или частным. Более того, налоговый вычет вам будет предоставлен при обучении у индивидуального предпринимателя, привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию (либо не имеющего лицензию, если в ЕГРИП указаны сведения об осуществлении индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности).

В-четвертых, вы для оформления вычета должны подготовить и представить в налоговую инспекцию необходимые документы.

В-пятых, вы сможете оформить и получить данный вычет по налогу в случаях оплаты:

  • своего обучения;
  • обучения своих детей, подопечных (в отношении которых вы являетесь опекуном или попечителем);
  • обучения своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).

 

Обратите внимание на то, что вы не можете рассчитывать на налоговый вычет при оплате обучения своей супруги (своего супруга), а также иных лиц.

Одной из особенностей предоставления вычета является то, что при оплате обучения ребенка супруги вправе воспользоваться вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие оплату обучения. Но обязательным условием при этом является то, что каждый из супругов должен являться родителем ребенка.

В связи с получением вычета на учебу полезно знать, что:

  • оформить вычет вы можете только за те годы, когда вы оплачивали обучение;
  • при единовременной оплате курса обучения, включающего несколько лет, вы сможете получить вычет только один раз, а именно, только за тот год, когда вы произвели оплату;
  • если потраченная вами сумма за учебу не покрыта предоставленным вам вычетом, то вы не сможете перенести неиспользованный остаток на следующий год.

В каких размерах положен вычет

Размер учебного налогового вычета зависит от того, чью учебу вы оплачиваете.

При оплате своего обучения, а также обучения братьев и/или сестер размер вычета будет равен размеру фактических ваших расходов на оплату, но не более 120 тысяч рублей за год. Имейте в виду, что вычет по учебе является социальным вычетом. А для таких вычетов ограничительная сумма 120 тысяч общей для всех социальных вычетов. Это означает не что иное как то, что этой одной суммой ограничиваются ваши расходы других видов (на лечение, обучение и т.п.).

Имейте в виду, что вычет будет возможен только в случае, если на дату оплаты ваши братья и/или сестры не достигли возраста 24 лет, и обучаются они по очной форме.

Если вы оплачиваете учебу детей (подопечных), то размер налогового вычета ограничен суммой в 50 тысяч рублей за год на каждого учащегося. Причем это сумма является общей для применения вычета двумя родителями, опекунами.

Приведем пример с вычетом на обучение детей. У родителей – трое детей. Один из родителей в течение года оплатил обучение каждого из них в сумме по 60 тысяч рублей. Всего – 180 тысяч рублей. Суммарный вычет, который может быть предоставлен, равен 150 тысячам рублей (по 50 тысяч на каждого ребенка). Этот вычет может получить любой из родителей. При этом они могут заявить вычет оба с любым распределением долей между ними, но в сумме размер вычета будет составлять 150 тысяч рублей.

Обратите внимание на то, что для получения вычета:

  • дети должны учиться по очной форме;
  • возраст ребенка должен быть меньше 24 лет;
  • возраст подопечного должен быть меньше 18 лет (бывшего подопечного должен быть меньше 24 лет).

В каком порядке можно получить вычет за обучение

Как и другие налоговые вычеты, вы можете получить вычет, связанный с обучением, двумя способами — у вашего работодателя и в налоговой инспекции. Рассмотрим каждый из указанных способов.

У работодателя получить вычет вы сможете как после, так и до окончания календарного года, в котором оплатили обучение. Для этого вы должны представить работодателю два документа – заявление, написанное в произвольной форме, и уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее ваше право на налоговый вычет.

С образцом заявления вы можете ознакомиться здесь.

Для получения уведомления из налогового органа вам необходимо подготовить и передать в налоговую инспекцию по месту жительства:

  • заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов;
  • копию договора на обучение (в случае заключения);
  • копию лицензии образовательной организации, если она не указана в договоре;
  • копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции, и т.п.;
  • документ (справку из учебного заведения), подтверждающий очную форму обучения (если условие об очной форме отсутствует в договоре).

 

Если вы заявляете вычет не на себя, а на обучение детей, брата, сестры, то вам дополнительно необходимо представить:

  • копии документов, подтверждающих ваше родство с учащимися и их возраст (копии свидетельств о рождении и т.п.);
  • копию документа, подтверждающего вашу опеку или попечительство над ребенком (в случае, если вы оплатили обучение подопечного).

 

В зависимости от конкретной ситуации могут потребоваться и другие документы.

После подачи в налоговую инспекцию заявления и документов, свидетельствующих о вашем праве на налоговый вычет в связи с обучением, налоговая в течение 30 календарных дней выдаст вам уведомление, подтверждающее ваше право на вычет.

После получения от вас заявления о предоставлении налогового вычета и уведомления работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы обратились к нему с указанными документами.

Если работодатель ранее удержал с вас подоходный налог, то он вернет вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам надо подать в бухгалтерию работодателя заявление о возврате излишне удержанного налога, указав в нем ваш банковский счет для перечисления. Перечисление удержанной суммы работодатель производит в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате.

Если вы решили получить вычет в связи с учебой не у работодателя, а в налоговой инспекции, то вам надо обратиться непосредственно в инспекцию по вашему месту жительства. Это вы можете сделать по окончании календарного года, в котором оплатили обучение. Имейте в виду, что обратиться в налоговую вы сможете также и в случае, если работодатель не смог дать учебный налоговый вычет в полной сумме.

Итак, в налоговую инспекцию вы должны подать:

  • заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ;
  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Заполнить декларацию можно с помощью сайта ФНС России;
  • справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Получить эту справку вы можете у работодателя;
  • документы, перечисленные выше (кроме заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов).

 

Декларацию для получения вычета за учебу вместе с документами вы можете подать в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы оплатили обучение.

О принятом по вычету решении налоговая инспекция уведомит вас после проверки представленных вами документов.

При положительном решении сумма переплаты налога будет вам возвращена.