Как вернуть налог НДФЛ после покупки квартиры в ипотеку

Если вы купили квартиру только на ипотечные средства, то есть только с использованием ипотечного кредита, то вы можете вернуть налог, перечисленный с ваших доходов.

Оформить возврат подоходного налога вы можете в налоговом органе или у своего работодателя. Более подробную информацию об условиях возврата налога в связи с покупкой квартиры в ипотеку, о размере возвращаемой суммы и порядке её получения вы найдете в нашей статье.

При каких условиях возможен возврат налога при ипотеке

Ипотечные кредиты, выдаваемые банками под залог квартир, довольно широко используются на практике.

В общем случае, при покупке квартиры, в том числе в ипотеку, вы, можете рассчитывать на:

  • возврат подоходного налога, уплаченного с ваших доходов, потраченных на покупку квартиры, и
  • возврат подоходного налога, уплаченного с ваших доходов, потраченных на погашение процентов банковского кредита.

 

Однако если при покупке квартиры вы используете исключительно заемные средства, полученные по ипотечному кредиту, то вы сможете вернуть средства подоходного налога только в связи с расходами выплату процентов по ипотечному кредиту.

Рассмотрим подробнее условия, при которых возможен возврат излишне уплаченного подоходного налога при покупке квартиры в ипотеку.

Во-первых, для получения возврата НДФЛ у вас должен быть официальный доход, с которого этот налог перечислялся в бюджет.

Во-вторых, вы должны иметь статус налогового резидента РФ.

В-третьих, вы должны иметь документы, подтверждающие:

  • факт регистрации права собственности на приобретенную в ипотеку квартиру (это право подтверждается свидетельством, выданным до 15 июля 2016 года, или выпиской из ЕГРН);
  • факт, что квартира куплена в еще строящемся доме (должен быть акт о передаче квартиры), а также факт того, что произведены расходы на её покупку.

 

В-четвертых, вы должны подтвердить наличие ипотечного кредита, то есть целевого кредита, выданного исключительно на покупку квартиры.

В-пятых, вы должны иметь все необходимые документы для оформления возврата налога в установленном порядке, в том числе документы, подтверждающие право на получение вычета на квартиру, купленную в ипотеку, а также документы, подтверждающие факт уплаты процентов по ипотечному кредиту.

В следующих разделах статьи мы более подробно остановимся на особенностях, связанных с именно тем обстоятельством, что квартира куплена в ипотеку, то есть она куплена с использованием заемных средств, по которым уплачиваются проценты.

В каком размере можно вернуть налог

Возврат подоходного налога производится на основании налогового вычета, то есть той суммы, которая исключается из доходов, полученных вами в предыдущие периоды, с которых с вас удерживался (или вы сами платили) НДФЛ. Как только эта сумма из ваших доходов исключена, вам возвращают удержанный или уплаченный НДФЛ (назовем его излишне уплаченным налогом НДФЛ). Возврату подлежит сумма, составляющая 13 процентов от суммы вашего дохода (от суммы предоставленного вам вычета).

По этим правилам производится как возврат налога в связи с расходами на покупку квартиры, так и возврату налога в связи с расходами на погашение процентов по ипотечному кредиту.

Остановимся более подробно на возврате налога, связанном с уплатой процентов по ипотечному кредиту. Такой возврат возможен с тех сумм, которые фактически потрачены на уплату процентов по следующим видам займов:

  • по ипотечным кредитам, полученным до 2014 года, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования таких кредитов. Размер излишне уплаченного НДФЛ по таким кредитам не ограничен. Это означает, что законодательно для таких займов не установлена предельная сумма, ограничивающая сумму возвращаемого НДФЛ;
  • по ипотечным кредитам, полученным в 2014 и последующие годы, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования указанных кредитов. Для таких кредитов размер налогового вычета ограничен предельной суммой 3 млн. рублей.

 

Вы сможете вернуть излишне уплаченный налог НДФЛ в размере13 процентов от суммы уплаченных процентов по ипотечному кредиту. Но если вы взяли кредит в 2014 и более поздние годы, то максимальная сумма, которую вы сможете вернуть, будет равна 390 тысяч рублей (13 процентов от предельной суммы 3 млн. рублей).

Чаще всего вернуть всю сумму положенного к возврату излишне уплаченного НДФЛ за один календарный год не удается. В этом нет ничего страшного. Недополученную часть возвращаемого налога вы сможете получить в последующие годы. Но полезно иметь в виду, что получить возврат излишне уплаченного налога по суммам, ушедшим на погашение процентов по ипотечному кредиту, вы сможете только в отношении одной квартиры (одного объекта недвижимости).

Напомним, что возврат налога в связи с уплатой процентов по ипотеке не запрещает также возврата в связи с расходами на покупку квартиры, не связанными с погашением процентов. Фактически это дает вам возможность получить две суммы в качестве возврата излишне уплаченного налога:

  • сумму НДФЛ в связи с прямыми затратами на покупку квартиры (но не более 260 тысяч рублей);
  • сумму НДФЛ в связи с погашением процентов по ипотечному кредиту (но не более 390 тысяч рублей, если кредит взят в 2014 году и позднее).

 

Имейте в виду, что возврат налога возможен только с сумм, реально уплаченных в качестве процентов, а не тех сумм, которые указаны в графике платежей, прилагаемому к кредитному договору.

Порядок возврата налога на ипотечную квартиру

Вы можете оформить возврат излишне уплаченного подоходного налога при покупке квартиры в ипотеку двумя способами – у работодателя или в налоговой инспекции. Рассмотрим эти способы подробнее.

скачать — Уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации

Если вы хотите получить возврат налога у работодателя, то вы можете это сделать уже в том календарном году, в котором работодатель удерживал с вас и перечислял в бюджет НДФЛ по ставке 13 процентов с ваших доходов. Для оформления возврата вам сначала надо получить в налоговой инспекции уведомление о подтверждении права на получение налогового вычета, а затем представить его вместе с заявлением о предоставлении вычета работодателю. Упомянутое заявление на имя работодателя вы можете написать в произвольной форме.

Если вы решите оформить возврат налога в налоговой инспекции, то вы сможете это сделать только после окончания календарного года, за который вы хотите вернуть налог. В этом случае вам придется заполнить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ. Если вы подаете декларацию исключительно с целью получения возврата налога, то вы можете подать ее до и после 30 апреля. Но при этом вернуть излишне уплаченный налог вы сможете, обратившись за возвратом не позднее трех лет после окончания года, за который возвращаете налог.

Обращаем ваше внимание на то, что независимо от выбранного вами способа возврата налога (через работодателя или через налоговую), первоначально обратиться надо в налоговую инспекцию. При таком обращении вам надо представить:

  • копию договора купли-продажи квартиры;
  • документы о регистрации вашего права собственности на квартиру. К таким документам относятся либо копия свидетельства о регистрации права собственности (такие свидетельства выдавались до 15 июля 2016 года), либо выписка из ЕГРН;
  • платежки, подтверждающие ваши фактические расходы на покупку квартиры (например, акт о передаче денег за квартиру продавцу или его расписка, банковские выписки о переводе денежных средств на счет продавца и т.п.);
  • копию договора об ипотечном кредите;
  • документы, подтверждающие ваши платежи по погашению процентов по кредиту (например, справка из банка об уплаченных процентах, банковские выписки о перечислении денег с вашего счета на счет банка; квитанции к приходным кассовым ордерам и т.п.).

 

Если вы получили кредит в целях рефинансирования ранее выданного ипотечного кредита, то для того, чтобы вернуть налог при покупке квартиры, вам потребуется представить в налоговую инспекцию следующие документы:

  • документы, подтверждающие ваше право на получение налогового вычета по расходам на покупку (строительство) квартиры;
  • копию первого кредитного (ипотечного) договора;
  • копию кредитного договора, полученного в целях рефинансирования первого ипотечного кредита, в котором обязательно должна содержаться ссылка на этот ипотечный кредит.

 

Отметим важную особенность, связанную с кредитами в целях рефинансирования. Вы можете вернуть налог, связанный с погашением процентов по следующему кредитному договору, заключенному в целях рефинансирования предыдущего кредита, только при условии, что из следующего кредитного договора будет следовать, что рефинансирование непосредственно связано с первоначальным ипотечным кредитом.

Еще один важный момент. Начиная с 2014 года налоговый вычет по процентам на ипотечный кредит, является самостоятельным и предоставляется независимо от вычета по расходам на покупку (строительство) квартиры. Это означает, что вы можете вернуть подоходный налог, связанный с погашением процентов кредита по ипотеке, даже в случае, если не возвращаете налог в связи с расходами на покупку квартиры по ипотеке или вернули налог ранее.